Această taxă în Spania constituie baza sistemului spaniol de impozitare indirectă, înseamnă TVA Taxa pe valoare adaugata. Vom explica cotele de TVA care se percep în Spania.
Creat în 1986, acesta la cererea Comunității Economice Europene, a înlocuit impozitul pe traficul de afaceri și a fost reformat la nivel comunitar în 1992 pentru a-l adapta la binecunoscuta piață internă din Uniunea Europeană care a provocat suprimarea controale la frontieră.
Legea 37/1992 este legea fundamentală care reglementează impozitul.
Impozitul pe valoarea adăugată, spre deosebire de ceea ce se întâmplă cu alte sisteme de impozitare indirectă, este neutru față de companii, deoarece nu implică cheltuieli sau venituri pentru acestea, în măsura în care bunurile achiziționate în producție sau distribuție sunt întotdeauna utilizate în procesul de producție sau comercializare.
Respectiva neutralitate este eliminată în momentul în care consumul final al bunurilor.
Răspunderea pentru aplicarea corectă a mecanicii de impozitare a TVA revine omului de afaceri sau profesionist, care devine colector pentru stat pentru partea din impozit care corespunde valorii generate sau adăugate în faza sa de producție.
În consecință și din acest motiv, el este cel care este obligat să auto-lichideze taxa menționată prin depunerea declarațiilor trimestriale sau lunare corespunzătoare.
Impozitul pe TVA este principalul impozit indirect din Spania și aproape în întreaga lume.
În țara noastră coexistă trei tipuri de TVA
- General
- Redus
- Super redus
Funcția TVA este de a impozita consumul tuturor cetățenilor.
Este un impozit comun pentru toți și nu depinde de venitul dvs., de munca dvs. sau de situația dvs. profesională / personală.
După ce reforma legii TVA (Taxa pe valoarea adăugată) a fost efectuată prin aprobarea ldin bugetele generale de stat pentru anul 2010, la 31 iulie anul trecut și după ultima creștere a cotelor de TVA din Spania, impozitul rămâne cu acest procent:
- Tip general: 21%
- Tip redus: 10%
- Tipul super redus: 4%
Această taxă se aplică pentru a impozita toate bunurile și serviciile consumate de cetățeni.
Impozitul pe TVA diferă de impozitul pe venitul personal prin faptul că nu se aplică direct asupra venitului contribuabilului, ci asupra oricărui bun de consum prin fazele sale de fabricație și distribuție și, prin urmare, reva afecta în cele din urmă prețul plătit de consumator.
Părți din TVA
Este posibil să împărțiți această taxă în trei părți:
- venitul impozabil: Această bază este constituită din suma totală a contraprestației operațiunilor supuse impozitului.
- Cota de impozitare: Aceasta se referă la procentul aplicabil fiecărei contraprestații supuse impozitului, cu care poate fi posibilă determinarea sumei acestuia.
- Taxă TVA: Acesta este rezultatul aplicării cotei de impozitare adăugate la baza de impozitare.
Cum se obține suma finală a TVA?
El TVA este o taxă indirectă, ceea ce înseamnă că, pe măsură ce un produs sau serviciu trece prin diferite părți ale fabricării sau distribuției sale, suma îi va fi adăugată.
Consumatorul este cel care este responsabil pentru plata integrală a acestei taxe în momentul cumpărării.
Ca regulă generală, cele mai de bază și cele mai necesare produse au cel mai mic TVA, iar produsele neesențiale sunt cele care sunt impozitate cu un procent mai mare.
Procentul acestei taxe depinde direct de tipul de produs sau serviciu.
Doar pentru a recapitula ceea ce a fost deja menționat până acum din paragrafele anterioare:
- TVA se adaugă pe întregul lanț de producție: În acest fel, fiecare companie care intervine în proces include procentul de TVA care corespunde serviciilor sale. Dar, cel care plătește TVA în cele din urmă este cel care consumă sau contractează produsul sau serviciile.
- Companiile acționează ca colectori de impozite: La fiecare trei luni trebuie să plătească Trezoreriei diferența dintre TVA pe care o suportă și cea pe care o percep. Pentru a o spune în cuvinte mai ușor de înțeles:
Fiecare companie și profesionist percepe TVA pe facturile lor și introduce acest TVA adăugat la costul produsului lor și, în același timp, trebuie să plătească TVA pentru serviciile pe care le contractează.
- TVA-ul pe care îl introduceți nu este al dvs., ci al Agenției fiscale: Acest lucru impune companiilor să îl returneze trimestrial.
Această cerință este cunoscută sub numele de declarații de TVA, iar Trezoreria vă solicită să returnați diferența dintre TVA pe care ați introdus-o și TVA-ul pe care l-ați plătit, cunoscut și sub denumirea de TVA deductibilă și care trebuie să fie întotdeauna legat de activitatea dvs. economică.
TVA generală
TVA-ul general în Spania este de 21%, deși înainte era de 18%.
După cum indică și numele, taxa generală se aplică majorității bunurilor și serviciilor pe care consumatorii le achiziționează:
- bijuterii
- Aparate
- Carti
- îmbrăcăminte
- Jucării
După reforma fiscală, unele servicii care anterior aveau un TVA mai mic s-au alăturat acestui grup, de exemplu coafori, servicii funerare, asistență medicală sau servicii oferite persoanelor care practică sport.
De asemenea, este necesar să evidențiem creșterea de la 8% la 21% a biletelor la
- teatre
- Cinele
- spectacole
- concerte
- Grădini zoologice
- Spații comerciale și clădiri destinate demolării lor
- Intrare la discoteci și cluburi de noapte
TVA redusă
TVA redusă este de 10%, deși înainte de reforma fiscală era de 8%.
Această rată de TVA se aplică toată mâncarea în general, deci lista este destul de extinsă. Trebuie remarcat faptul că unele alimente au un tip super-redus. TVA redus include toate alimentele pentru hrana umană și animală.
Principala excludere este tutunul, al cărui TVA este de 21%, precum și băuturi alcoolice, care au fost anterior în această secțiune.
De asemenea, știu include marfa pentru
- Activități agricole sau forestiere
- apă
- Medicamente de uz animal
- Ochelari de vedere
- Lentile de contact
- Dispozitive medicale
- Transport pasageri și bagaje
- Ospitalitate
- Servicii alimentare pentru a mânca pe loc
- Servicii de curățare a drumurilor publice
- Intrarea în biblioteci
- Galeriile
- muzee
TVA super redus
În Spania există o rată de TVA, TVA super redus, care este de numai 4%.
Acest tip de TVA este destinat mărfuri de bază:
- Tigaie
- Lactate
- Făină
- ouă
- Fructe
- Legume
- Legume
- Leguminoase și cereale
- Carti
- Presă
- reviste
- Medicamente de uz uman
- Vehicule pentru persoane cu mobilitate redusă
- Proteze și dispozitive de asistență zilnice cu dizabilități
- Locuințe protejate oficial
- Servicii de leasing sau teleasistență.
TVA în întreaga lume
TVA este cel mai răspândit impozit împreună cu impozitul pe venitul personal și impozitul pe profit.
Alte rate și impozite precum IBI sau taxa de înregistrare nu sunt atât de universale.
Fiecare țară adaptează TVA la propria realitate, ceea ce se traduce într-un amalgam de procente diferite și chiar de cote diferite de TVA.
Chiar și în Uniunea Europeană însăși există diferite tipuri de TVA și regiuni cărora li se aplică excepții precum en Insulele Canare, unde guvernează IGIC sau impozitul general indirect din Insulele Canare.
Iată un tabel de comparat pentru fiecare țară
| țară | Tip general | Tip redus / super redus |
| Germania | 19% | 7% |
| Austria | 20% | 10% (12% parcare) |
| Belgia | 21% | 6% (12% parcare) |
| Bulgaria | 20% | - |
| Cipru | 19% | 5% |
| Croația | 25% | 10% / 5% |
| Danemarca | 25% | - |
| Slovacia | 20% | 10% |
| Slovenia | 22% | 9,5% |
| España | 21% | 10% / 4% |
| Estonia | 20% | 9% |
| Finlanda | 24% | 14% sau 10% |
| Franța | 20% | 10% sau 5,5% / 2,1% |
| Grecia | 23% | 13% / 6,5% |
| Ungaria | 27% | 18% sau 5% |
| Irlanda | 23% | 13.5% sau 9.0% sau 4.8% sau 0% / 0% |
| Italia | 22% | 10% / 4% |
| Letonia | 21% | 12% sau 0% |
| Lituania | 21% | 9% sau 0,5% |
| Luxemburg | 15% | 6% / 3% (12% parcare) |
| Malta | 18% | 5% |
| Olanda | 21% | 6% |
| Polonia | 23% | 8% / 5% |
| Portugalia | 23% | 13% sau 6% |
| Regatul Unit | 20% | 5% sau 0% |
| Republica Cehă | 20% | 14% |
| România | 24% | 9% |
| Suedia | 25% | 12% sau 6% |
Zonele fără TVA sau cu TVA limitată
| țară | Territorio |
| Germania | Insula Helgoland și teritoriul Büsigen |
| España | Ceuta și Melilla și Insulele Canare |
| Franța | Guadelupa, Guyana, Martinica și Reuniunea |
| Italia | Livingo, Campione d'Italia și apele italiene ale lacului Lugano |
| Grecia | Muntele Athos |
| Austria | Jungholz și Mittelberg |
| Danemarca | Teritoriul Groenlandei și Teritoriul Insulelor Feroe |
| Finlanda | Insula Aland |
| Regatul Unit | Insulele Canalului și Gibraltar |
TVA aplicat de cele mai importante țări
| țară | Tip general | Rată redusă |
| Argentina | 21% | 10% |
| andorra | 4,5% | 1% |
| Australia | 10% | 0% |
| Brasil | 12% | +25% +7% +5% |
| Canada | 5% | 4,5% |
| China | 17% | 6% sau 3% |
| India | 12,5% | 4% sau 1% |
| Japonia | 5% | - |
| México | 16% | 16% sau 0% |
| Norvegia | 25% | 14% sau 8% |
| Rusia | 18% | 10% sau 0% |
| Servia | 19% | 8% sau 0% |
| Elveția | 8% | 3.8% sau 2.5% |
| Turcia | 18% | 8% sau 1% |
| Ucraina | 20% | 0% |