Sunt ocazii în care anumiți termeni ne conduc la îndoieli și ignoranță care pot provoca amenzi sau probleme majore cu Trezoreria. De exemplu, Știți care este baza de impozitare?
Acest concept trebuie luat în considerare la realizarea facturilor, dar este folosit și pentru a ști cât impozit trebuie plătit. Despre asta vom vorbi mai jos.
Care este baza de impozitare
Potrivit articolului 50 din Legea generală a impozitelor, baza de impozitare este:
„Suma de bani sau de altă natură care rezultă din măsurarea sau evaluarea evenimentului impozabil”.
Cu alte cuvinte, este una care cuprinde toate veniturile care se au, atât în bani cât și în natură.
Vom da un exemplu. Imaginează-ți că lucrezi pe cont propriu și lucrezi pentru opt clienți. Faci factură fiecăruia și, când vine trimestrul, trebuie să știi care este baza de impozitare pentru veniturile tale, dar și pentru cheltuielile tale.
Astfel, baza de impozitare a venitului este suma tuturor acelor facturi pe care le-ați făcut clienților. Acum, după cum știți, facturile au un preț de bază pe care se aplică taxe precum TVA și impozitul pe venitul personal. Stiind asta, baza de impozitare nu este totalul facturii, ci prețul înainte de aplicarea acestor taxe.
Să presupunem că aveți opt facturi de șase sute de euro fiecare. Munca ta valorează acei șase sute de euro, dar trebuie să faci factura cu TVA și cu reținere la impozitul pe venitul persoanelor fizice. Prin urmare, acea factură va fi de 600 € + TVA (21% din 600 €) – Impozit pe venitul personal (15% (uneori 7) din 600 €).
In cazul cheltuielilor s-ar intampla acelasi lucru. Este defalcat TVA-ul care vi s-a aplicat, la fel si IRPF, si pe această bază este modul în care se aplică impozitele de plătit.
Ce include baza de impozitare?
Concentrându-se pe baza de impozitare a facturilor sau a veniturilor, există mai multe elemente care pot fi incluse în el. Principalele sunt următoarele:
- Venituri din muncă pentru alții. Adică salariul tău dacă lucrezi pentru altcineva.
- Venituri din activități independente. Adică facturile pe care le emiteți ca freelancer și care sunt veniturile dvs.
- Închirieri.
- Venituri din câștig de capital.
- Dividende.
- Pensii.
- Anuități.
- Canoane.
- Premii de loterie.
- Premii în bani sau în natură.
- Venituri în natură.
Baza impozabilă vs. Baza impozabilă
De multe ori aceste două concepte tind să fie considerate a fi aceleași, dar în realitate nu sunt. De fapt, unul depinde de celălalt.
Baza impozabilă este cea care se utilizează la calcularea IRPF. Iar baza impozabilă este cea care se folosește pentru a ști care este valoarea bazei impozabile.
Să explicăm în alt fel.
- Baza lichidabila: este baza de impozitare înainte de aplicarea deducerilor și reducerilor.
- Baza de impozitare: este diferența dintre venitul brut și reduceri și deduceri.
Este adevărat că de multe ori este la fel, dar pot fi cazuri în care acest lucru să nu se întâmple.
Cum se calculează baza de impozitare
Daca la un moment dat trebuie sa calculezi baza de impozitare, pentru ca nu o ai si ai doar suma finala, o poti face. De fapt, formula este următoarea:
Baza de impozitare = Venit brut – Deduceri
Adică trebuie să pui suma pe care o câștigi și să scazi deducerile care ți s-au aplicat.
De exemplu, urmând subiectul anterior, a unui independent și o factură de 600 de euro. Dacă ați plătit în total 636 de euro, Dacă doriți să aflați care este baza de impozitare, ar trebui să urmați formula:
Baza de impozitare = Venit brut – Deduceri
Baza de impozitare = 636 – Deduceri
Și care ar fi acele deduceri? După cum am mai spus, avem TVA, care este de 21%, și impozitul pe venitul persoanelor fizice, care este de 15% (asta se adaugă). Prin urmare,
Baza de impozitare = 636 – TVA (126) + Impozit pe venitul personal (90)
Baza de impozitare = 600 euro.
Cele trei metode de calcul a bazei de impozitare
După cum ați văzut, știind care este baza de impozitare a a proiect de lege este ușor de scos. Ceea ce poate nu știți este că această metodă se numește „estimare directă”.
De fapt, la calcularea acestui termen, pot fi folosite trei metode:
Metoda estimarii directe
Constă în obținerea datelor reale ale persoanei pentru a putea determina baza de impozitare indiferent de ceea ce trebuie să suporte (IRPF, TVA...).
Metoda de estimare obiectivă
Este una în care, prin module, mărimi sau rapoarte, se obține o bază de impozitare medie. Adică, nu este real. dar este o medie a ceea ce, datorită acestor condiții, se crede că este media sa.
Desigur, acest lucru poate fi sau nu aproape de realitate (atât pro, cât și contra).
Metoda estimarii indirecte
Se realizează chiar de către Administrația Fiscală, in asa fel incat efectueaza niste expertize cu care argumenteaza și determină baza de impozitare adecvată.
Acesta este folosit atunci când nu există nicio modalitate de calcul cu metodele anterioare și, de asemenea, persoana nu are registrele contabile, nu a depus declarație, nu există date actualizate...
Vă este mai clar acum care este baza de impozitare?