Odată cu sosirea anului 2026, Proprietarii de case din Spania au o marjă suplimentară de manevră pentru a economisi la declarația de impozit pe venit. Dacă profită de deducerile legate de îmbunătățirile eficienței energetice. Guvernul a decis să extindă un pachet de stimulente fiscale care permite o reducere semnificativă a impozitului pe venit pentru cei care întreprind renovări care reduc consumul de energie în locuințele lor.
Această prelungire, aprobată la sfârșitul anului și publicată deja în Monitorul Oficial al Statului (BOE), deschide ușa către un pachet de stimulente fiscaleMăsura face parte din strategia modernizarea parcului rezidențial și un impuls adus sustenabilității, oferind în același timp un răgaz multor bugete de familie care iau în considerare renovările locuințelor.
Cadrul legal și termenele limită pentru aplicarea deducerii
Cadrul de reglementare pentru aceste avantaje fiscale este stabilit în Decretul-lege regal 16/2025, care stabilește prelungirea deducerilor pentru lucrări de îmbunătățire a eficienței energetice în cadrul Impozitului pe Venit. Textul clarifică faptul că valabilitatea acestor beneficii fiscale, care inițial a încetat la 31 decembrie 2025, Se extinde până la sfârșitul anului 2026 pentru locuințele individuale și până în 2027 pentru clădiri rezidențiale întregi..
În practică, asta înseamnă că Sumele plătite pentru lucrări efectuate la locuințe până la 31 decembrie 2026 vor fi eligibile pentru deducere. (obișnuite sau destinate închirierii) cu condiția îndeplinirii condițiilor prevăzute în Legea impozitului pe venit. În cazul acțiunilor asupra clădirilor rezidențiale întregi, termenul se prelungește cu încă un an, până la 31 decembrie 2027.
Există o dată deosebit de importantă: Certificatul final de eficiență energetică, în cazul lucrărilor individuale la locuințe, trebuie emis înainte de 1 ianuarie 2027Pentru renovările clădirilor rezidențiale, certificatul post-lucrări trebuie emis înainte de 1 ianuarie 2028. Dacă acest termen este depășit, dreptul de a aplica deducerea se pierde.
Aceste date marchează calendarul fiscal pentru mulți contribuabili care, dacă doresc să beneficieze de deducere, Vor trebui să organizeze lucrările și procesarea certificatelor energetice cu o oarecare marjă de manevră. Nu este suficient să se realizeze pur și simplu reforma: toată documentația trebuie emisă corect și în termenul stabilit.
Ce este considerat un proiect de reabilitare energetică?
Nu orice acțiune va face ca reforma să aibă efect asupra impozitului pe venit. Reglementările definesc lucrările de îmbunătățire a eficienței energetice ca fiind cele care... să realizeze o reducere cu cel puțin 30% a consumului de energie primară neregenerabilă al clădirii sau care permit cuiva să realizeze o clasa energetică „A” sau „B” pe scara oficială. La cele mai elementare niveluri de deducere, se ia în considerare și lucrările care reduc cererea de încălzire și răcire cu 7%.
In practica, Acest tip de acțiune include renovări precum înlocuirea ferestrelor cu modele care au o izolație mai bună, îmbunătățirea anvelopei termice și înlocuirea echipamentelor cu unele mai eficiente. sau intervenții la fațadă și acoperișcu condiția ca rezultatul să se traducă în îmbunătățirea necesară a indicatorilor energetici. Acțiunile privind instalațiile care utilizează combustibili fosili, cum ar fi cazanele noi pe gaz sau petrol, sunt excluse în mod expres.
Pentru a demonstra că lucrarea îndeplinește condițiile, Proprietarul trebuie să dețină două certificate de eficiență energetică pentru proprietate: unul emis înainte de începerea lucrărilor (valabil dacă a fost emis cu cel mult doi ani înainte de începerea lucrărilor) și un altul ulterior, odată ce renovarea este finalizată, semnat de un tehnician competent.
Aceste două certificate permit o comparație a performanței energetice a proprietății înainte și după renovare și servesc drept bază pentru a dovedi Agenției Fiscale că Reducerea necesară a consumului sau îmbunătățirea ratingului a fost atinsăFără acea dovadă documentară, deducerea nu poate fi aplicată, chiar dacă s-au făcut investiții considerabile.
Cine poate beneficia: tipurile de locuințe și contribuabilii
Deducerile sunt destinate în principal pentru Persoane fizice plătitoare de impozit pe venit și care dețin reședința principală sau locuințe destinate închirieriiReglementările acoperă și cazul proprietăților care nu sunt încă închiriate, dar care „așteaptă” să fie închiriate, cu condiția ca acestea să fie în cele din urmă scoase pe piață în termenele specificate.
În cazul comunităților, stimulentul vizează comunități de proprietari sau proprietari de clădiri cu mai multe unități locative care desfășoară proiecte ample de reabilitare energetică. Fiecare proprietar, pe baza cotei sale de proprietate în comunitate, poate aplica cota sa proporțională din investiție ca bază pentru deducerea în declarația sa de impozit pe venit.
Această abordare permite atât celor care renovează o locuință individual, cât și celor care participă la o cheltuială comunitară Aceștia pot accesa deduceri care pot ajunge până la 3.000 de euro pe an. Pentru multe clădiri mai vechi, în special în zonele urbane cu o concentrație mare de locuințe înalte, renovările eficiente energetic pot reprezenta un beneficiu economic general semnificativ.
De asemenea, merită să ne amintim că Deducerile de stat pot coexista cu ajutorul public direct din programele de reabilitareCu toate acestea, orice subvenții primite trebuie deduse din baza impozabilă în scopuri de impozit pe venit. Cu alte cuvinte, Agenția Fiscală nu permite deduceri pentru cheltuieli care au fost deja acoperite integral sau parțial din fonduri publice.
Câți bani pot fi deduși: cele trei niveluri de ajutor
Schema aprobată de Guvern nu stabilește o singură deducere, ci o sistem escalonado în funcție de impactul energetic al lucrării și de tipul clădirii. Cifra de 3.000 de euro apare ca limită anuală atât la nivelul intermediar pentru locuințe, cât și la nivelul superior pentru clădiri, deși modul de a ajunge la această sumă este diferit în fiecare caz.
În primul rând, există nivelul de bază, care permite deduceri de până la 1.000 de euroAceastă regulă se aplică atunci când micile îmbunătățiri ale locuinței reduc cererea de încălzire și răcire cu cel puțin 7%. În această categorie, contribuabilii pot deduce 20% din sumele plătite din declarația de impozit pe venit, până la o deducere anuală maximă de 5.000 EUR. Rezultatul practic este o deducere maximă de 1.000 EUR din declarația de impozit.
Al doilea pas este cel mai semnificativ din punct de vedere al impactului direct, deoarece este cel care nivel intermediarAcest nivel intermediar este rezervat proiectelor mai mari care realizează o reducere cu cel puțin 30% a consumului de energie primară neregenerabilă sau care îmbunătățesc ratingul energetic al clădirii la „A” sau „B”. În acest caz, deducerea crește la 40% din suma plătită, cu o bază anuală maximă de 7.500 EUR; de unde și limita de economisire de 3.000 EUR.
În cele din urmă, există secțiunea superioară, destinată lucrări de reabilitare energetică la clădiri rezidențiale întregiÎn acest caz, atunci când îmbunătățirile aduse proprietății permit o reducere cu 30% a consumului de energie primară neregenerabilă sau ating un rating energetic de „A” sau „B”, fiecare proprietar poate deduce 60% din investiția sa, calculată în funcție de cota sa din comunitate. Deducerea anuală maximă este de 5.000 EUR per contribuabil, așadar deducerea anuală maximă este din nou de 3.000 EUR.
Caracteristica unică a acestui ultim nivel este că Există posibilitatea reportării bazei nedeductibile excedentare pentru încă patru ani fiscali.Dacă investiția unui proprietar de locuință depășește pragul anual de 5.000 EUR, acesta poate continua să aplice suma rămasă în declarațiile de impozit pe venit în anii următori, până la un prag maxim acumulat de 15.000 EUR. În termeni numerici, aceasta permite o deducere totală de până la 9.000 EUR (60% din 15.000 EUR) distribuită pe mai mulți ani.
Exemplu practic de deducere de 3.000 € la impozitul pe venit
Pentru a înțelege adevărata amploare a acestor cifre, cazul unui proprietar de casă care participați la o reabilitare energetică a clădirii dumneavoastră în cursul anului 2026Să presupunem că comunitatea întreprinde o renovare a fațadei și o îmbunătățire a izolației la un cost care, pentru acest vecin anume, se traduce printr-o taxă specială de 5.000 de euro, conform cotei-părți a acestuia.
Dacă lucrările realizează îmbunătățirea energetică necesară (reducerea consumului de energie primară neregenerabilă cu cel puțin 30% sau trecerea la un rating „A” sau „B”), iar această îmbunătățire este certificată prin certificatele corespunzătoare, Proprietarul poate solicita o deducere de 60% din declarația fiscală. pentru acei 5.000 de euro. Rezultatul este o reducere directă de 3.000 de euro din obligația fiscală integrală, cu condiția să aveți suficiente obligații fiscale pentru a absorbi deducerea.
Dacă același contribuabil ar trebui să își asume o cheltuială mai mare, de exemplu de 12.000 de euro, în primul an ar putea aplica ca bază pentru deducere doar limita de 5.000 de euro pe an. Restul de 7.000 de euro ar urma să fie aplicat în următorii patru ani fiscali....până la atingerea bazei maxime cumulate de 15.000 EUR. În acest fel, deducerile s-ar face succesiv până la obținerea unei economii totale de 9.000 EUR pe parcursul mai multor ani.
Pentru îmbunătățirile aduse locuințelor individuale, sistemul funcționează similar, dar cu procente și praguri maxime diferite. Un proprietar care investește 7.500 EUR în îmbunătățiri care sporesc semnificativ eficiența energetică a locuinței sale și ating nivelul intermediar va fi eligibil. poți deduce 40% din suma respectivă, ceea ce se traduce în acei 3.000 de euro de deducere care marchează vârful tranșei.
Condiții de plată și eligibilitate pentru ajutor
Una dintre problemele care generează cea mai mare confuzie este metoda de plată. Textul cu litere mici din Monitorul Oficial al Statului (BOE) este clar: Sumele plătite în numerar nu dau naștere la o deducerePentru ca lucrările să fie luate în considerare în scopuri de impozit pe venit, toate plățile către firmele de renovare, instalatori și tehnicieni care emit certificate trebuie efectuate prin intermediul [autorității fiscale/băncii/etc. relevante]. card de credit sau de debit, transfer bancar, cec nominativ sau depunere într-un cont la instituții de credit.
În plus, la calcularea bazei de deducere, Orice subvenții publice primite de contribuabil pentru aceleași lucrări trebuie deduse.De exemplu, dacă primiți ajutor direct dintr-un program regional sau național de reabilitare, suma respectivă se deduce din investiție în scopul impozitului pe venit. Astfel, autoritățile fiscale urmăresc să împiedice ca aceeași cheltuială să beneficieze de două beneficii publice complete.
De asemenea, este esențial să ținem cont de faptul că Diferitele deduceri pentru eficiență energetică sunt incompatibile între ele în ceea ce privește același proiectCu alte cuvinte, nivelurile de bază și intermediar nu pot fi aplicate simultan aceleiași tranzacții. Contribuabilul trebuie să încadreze modificarea în intervalul corespunzător și să aplice doar deducerea asociată acelui nivel.
Pe lângă toate acestea, există interdicția de a Includeți ca cheltuială deductibilă costul instalării cazanelor sau echipamentelor care funcționează cu combustibili fosilicum ar fi benzina sau motorina. Filosofia stimulentului este de a recompensa investițiile care reduc cu adevărat impactul asupra mediului și consumul de energie, de unde și reglementările stricte privind acest tip de echipamente.
Cerințe formale și documentație care trebuie păstrată
Dincolo de tipul de muncă sau de sume, aplicarea deducerii Depinde în mare măsură de respectarea scrupuloasă de către contribuabil a cerințelor formale.Agenția Fiscală poate solicita oricând documente justificative care să dovedească atât realitatea investiției, cât și îmbunătățirea energetică realizată.
Printre documentele care trebuie păstrate se numără: Facturile complete de la firmele de renovare, instalatori și tehnicieni, chitanțele de plată bancară și certificatele de eficiență energetică înainte și după lucrări. Recomandarea generală este de a păstra această documentație timp de cel puțin patru ani de la sfârșitul perioadei de depunere voluntară a declarației, perioadă în care Agenția Fiscală poate începe auditurile.
În cazul unei inspecții, Administrația Fiscală va verifica dacă Lucrarea respectă condițiile tehnice stabilite, plățile au fost efectuate prin mijloacele acceptate, iar datele certificatelor și facturilor corespund termenelor legale.Orice discrepanță poate duce la pierderea deducerii și la obligația de restituire a sumelor aplicate necuvenit, cu suprataxele și dobânzile aferente.
Din acest motiv, mulți consultanți fiscali recomandă ca, înainte de a începe renovări de o anumită valoare, proprietarul Consultați un profesionist sau examinați în detaliu reglementările. să fie clar ce acțiuni vă dau dreptul la o deducere, în ce categorie se încadrează acestea și cum ar trebui documentate corespunzător.
Toate aceste măsuri fac din deducerile pentru eficiență energetică un instrument relevant pentru cei care se gândesc să își renoveze locuința sau clădirea: dacă sunt utilizate corect, acestea permit reducerea facturii la impozitul pe venit cu până la 3.000 de euro pe an și, în unele cazuri, acumulează economii de impozite de până la 9.000 de euro pe parcursul mai multor ani, îmbunătățind în același timp confortul locuinței. proprietatea crește în valoare y consumul de energie este redus într-un context al prețurilor ridicate la energie.
